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Asesoría Empresas - Las Rozas

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CE Informa informaCE Informa es nuestro área de difusión y publicación de contenidos. En CE Informa encontrará información actualizada y relevante sobre diversos contenidos que podrán ayudarle en la gestión de su empresa: laboral, fiscal, contable, jurídico...

Periódicamente publicamos dossieres elaborados por nuestro equipo de profesionales en cada área de asesoramiento. Permanece atento a nuestra sección de noticias y eventos para conocer las fechas de los eventos que le aconsejamos. Queremos ofrecerle una gran variedad de oportunidades para crecer como empresa. Gracias a nuestra agenda, podrá estar completamente actualizado e informado sobre los eventos y ferias más destacados que pueden resultar de interés para nuestros clientes.

En CE Consulting Empresarial llevamos a cabo tanto eventos propios como en colaboración con nuestros partners, todos ellos enfocados tanto a PYMES como a grandes empresas para ofrecer información actualizada sobre los acontecimientos destacados. Infórmate aquí sobre las fechas de los eventos más recientes. Además nuestros clientes disponen de acceso especial a una zona privada de publicaciones, donde pueden acceder, de forma exclusiva, a multitud de contenidos, plantillas, etc...

01 Dic 2017

Mes a mes te traemos las noticias más relevantes relacionadas con el asesor informa 3.0 fiscal, mercantil y laboral. ¡Estas son las novedades para este mes de Diciembre!

Lotería de Navidad: Pasos a seguir con los décimos compartidos, ¿Cómo recupero el IVA de las facturas impagadas? y ¿Necesitas contratar más personal estás Navidades?

23 Nov 2017

Un empresario individual (autónomo) es una persona física que realiza en nombre propio una actividad comercial, industrial o profesional. Esta figura suele ser elegida por los comercios al por menor y por los profesionales como arquitectos, abogados, economistas, etc.

Desde el punto de vista fiscal, los autónomos empresarios individuales tributan por sus rentas empresariales a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, a diferencia de las personas jurídicas que tributan a través del Impuesto sobre Sociedades.

Los rendimientos de las actividades empresariales en el IRPF pueden determinarse por dos métodos diferentes:

  • Estimación directa:

Normal: cuando el importe de la cifra de negocios de todas las actividades realizadas por el contribuyente superen los 600.000€ en el año inmediato anterior.

Simplificada: cuando las actividades realizadas no estén acogidas al régimen de estimación objetiva, que no se haya renunciado a su aplicación, que ninguna actividad se acoja a la modalidad normal del régimen de estimación directa y que en el año anterior inmediato no se haya superado los 600.000€ en el importe neto de la cifra de negocios en el conjunto de todas las actividades ejercidas.

  • Estimación objetiva: comúnmente conocida como módulos

Aquellas actividades cuyos epígrafes en el IAE se encuentran dentro de los que se incluyen en la tributación por estimación objetiva (módulos) adoptan por defecto este sistema a no ser que se manifieste su renuncia a la AEAT, existiendo unos plazos para hacerlo.

La decisión es trascendente ya que si se renuncia a los módulos para acogerse a la estimación directa, el autónomo no podrá cambiarse de nuevo hasta que pasen tres años. Por lo tanto, ¿qué método elegir?

¿Qué diferencias hay entre estimación directa y objetiva?

Para poder elegir entre un método u otro tenemos que conocer primero las diferencias entre ambos sistemas de tributación, siendo la principal la manera de calcular el rendimiento obtenido en la actividad, que será la base para el cálculo del impuesto a liquidar.

  • Estimación objetiva (módulos): Es el régimen más sencillo de tributación. El cálculo del resultado se realiza mediante una serie de indicadores (módulos) relacionados con la actividad ejercida, los medios de producción y la supuesta rentabilidad que se obtiene con ellos. No se determina el beneficio real sino una estimación del mismo.

Así, al inicio del ejercicio ya se sabe con certeza qué resultado se va a declarar y qué importes se van a pagar a Hacienda.

  • Estimación directa: Se pagan los impuestos según los rendimientos reales que se obtengan en el ejercicio y no en función de ningún elemento de la actividad. Para ello se determinará el volumen total de ganancias y se descontarán los gastos deducibles, obteniendo así un resultado real que puede ser beneficio o pérdida y aplicando a esa cantidad el tipo impositivo correspondiente.

Límites de aplicación en 2016 y 2017

En 2016 y 2017, podrán acogerse al sistema de módulos los autónomos cuyos rendimientos íntegros del trabajo en el año anterior no superen los 250.000€, tanto para actividades generales como para actividades agrícolas y forestales. Sin embargo, este importe se reducirá a 125.000€ para aquellos autónomos que estén obligados a expedir factura por ser el destinatario un empresario o profesional.

Por último, el volumen de compras de bienes y servicios (excluyendo inversiones e inmovilizado) no debe haber sido superior a 250.000€ excluido el IVA. En el caso de obras y servicios subcontratados, el importe de los mismos se considerará para el cálculo de este límite

Límites de aplicación en 2018

En 2018, dicho límite se reduce hasta los 150.000€, excluyendo esta vez las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, cuyo límite se mantendrá en los 250.000€.

Por su parte, el límite se reduce a 75.000€ en el caso de los trabajadores autónomos que estén obligados a expedir factura por ser el destinatario un empresario o profesional.

En el caso de compras de bienes y servicios, tan sólo podrán acogerse al sistema de estimación objetiva aquellos autónomos cuyo volumen de compras en el año anterior haya sido inferior a 150.000€.

Otros supuestos bajo los que no es posible acogerse a módulos

Hay supuestos adicionales que exigen aplicar el sistema de estimación directa, como pueden ser los siguientes:

  • Realizar otra actividad para la cual ya estemos dados de alta en el régimen de estimación directa, ya sea normal o el simplificado.
  • Haber renunciado expresamente a la aplicación del régimen de módulos.
  • Estar excluidos o haber renunciado al régimen simplificado del IVA.
  • Haber renunciado al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
  • Que la actividad sea desarrollada, total o parcialmente, fuera del territorio español
  • Aquellas actividades que estaban sometidas a una retención del 1%, salvo las de transporte por carretera y mudanzas.

Entonces, ¿qué régimen es mejor?

Básicamente, un sistema será más conveniente dependiendo de la facturación y resultados obtenidos en el desarrollo de la actividad. La decisión para elegir entre estimación directa o por módulos depende, por tanto, de la estimación sobre los beneficios que tengamos:

  • Si los rendimientos objetivos estimados por el sistema de módulos son inferiores a los rendimientos reales, será aconsejable optar por la modalidad de estimación objetiva.
  • Sin embargo, será más conveniente acogerse al sistema de estimación directa, si los beneficios estimados están por encima de los beneficios reales.
  • Si se prevé que los resultados van a aumentar en los próximos tres años y estamos tributando por módulos, puede ser interesante valorar la posibilidad de acogernos al régimen de estimación directa, dentro de la modalidad de estimación directa simplificada.
  • En el caso de los nuevos emprendedores, habitualmente los gastos superarán los ingresos durante los primeros años, por lo que sería conveniente optar por el sistema de estimación directa para, más adelante, en cuanto el negocio se consolide, valorar la tributación por módulos.
  • Finalmente, debemos considerar que el sistema de módulos no permite la aplicación de ningún gasto deducible, ni incluso la propia cuota de autónomo. Por el contrario, el sistema de estimación directa sí permite la inclusión de ciertos gastos necesarios para el desarrollo de la actividad, si bien también conlleva más obligaciones.

En definitiva, acogerse a uno u otro régimen es una decisión que depende del propio autónomo, de las necesidades del negocio, pero sobre todo, de los resultados que se obtengan.

22 Nov 2017

Vía Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre (publicada en BOE de 18 de noviembre) , se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347.

Modelo 171: Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.

Modelo 345: Declaración anual que deben presentar las entidades gestoras de fondos de pensiones, los promotores de planes de pensiones.

Modelo 184: Declaración en la que se relacionan las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros.

Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas.

Esta Orden entra en vigor el 19 de noviembre de 2017, por lo que afecta a las declaraciones del ejercicio 2017 a presentar en enero de 2018, a excepción del  nuevo plazo de presentación para el modelo 347 que entra en vigor el 1 de enero de 2018.

Por tanto, los nuevos plazos de presentación son:

  • Modelo 184: del 1 al 31 de enero de cada año en relación al año natural anterior.

El modelo 184 del año 2017 se debe presentar del 1 al 31 de enero de 2018.

  • Modelo 347: del 1 al 31 de enero de cada año (para declaraciones de los ejercicios 2018 y siguientes).

IMPORTANTE: El modelo 347 del año 2017 se presentará del 1 al 28 de febrero de 2018.

16 Nov 2017

Los conocidos como “productos tóxicos” financieros son aquellos ofrecidos como productos con plenas garantías, y supuestamente para un tipo especial de cliente, pero que luego resultan conllevar una rentabilidad no solo variable sino que tampoco está garantizado el capital principal ya que depende de índices variables así como de la evolución financiera y económica.

Los tribunales de justicia se están decantando mayoritariamente a favor de los consumidores, llegando a más del 98% de resultados favorables en temas como preferentes o acciones de determinadas entidades bancarias.

07 Nov 2017

 logoPAE

Servicios que presta un Punto de Atención al Emprendedor

  1. Información sobre las características, marco legal, aspectos mercantiles más importantes, ventajas fiscales, aspectos contables, sistemas de tramitación, normativa aplicable de:

    Sociedades Limitadas Nueva Empresa (SLNE),

    Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL),

    Sociedades Limitadas de Formación Sucesiva (SLFS),

    Sociedades civiles,

    Comunidades de bienes,

    Empresarios Individuales (Autónomos) y

    Emprendedores de Responsabilidad  Limitada

    Además, se ofrece información de otras formas jurídicas vigentes en el ordenamiento jurídico mercantil.

    Constitución de empresas mediante el sistema de tramitación telemática desarrollado por la Dirección General de Industria y de la PYME, utilizando el Documento Único Electrónico (DUE). Este servicio deberá prestarse con carácter obligatorio y gratuito.

    Información sobre las ayudas e incentivos para la creación de empresas aplicables al proyecto.

    Información sobre el régimen de Seguridad Social aplicable, criterios de adscripción, afiliación, cotización, etc.

    Información general sobre temas de interés para las empresas, tales como:

    Financiación, fiscalidad, contratación laboral, internacionalización, investigación, desarrollo tecnológico e innovación, cooperación empresarial, etc.

    Realizar la reserva de la denominación social para la tramitación presencial de la SLNE.

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En CE Consulting Empresarial ofrecemos un completo Portfolio de servicios de asesoramiento empresarial.

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